당신은 주제를 찾고 있습니까 “umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór – Kiedy nie zapłacę podatku od darowizny? Q\u0026A“? 다음 카테고리의 웹사이트 you.dianhac.com.vn 에서 귀하의 모든 질문에 답변해 드립니다: https://you.dianhac.com.vn/blog. 바로 아래에서 답을 찾을 수 있습니다. 작성자 inFakt.pl 이(가) 작성한 기사에는 조회수 32,006회 및 좋아요 435개 개의 좋아요가 있습니다.
Table of Contents
umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór 주제에 대한 동영상 보기
여기에서 이 주제에 대한 비디오를 시청하십시오. 주의 깊게 살펴보고 읽고 있는 내용에 대한 피드백을 제공하세요!
d여기에서 Kiedy nie zapłacę podatku od darowizny? Q\u0026A – umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór 주제에 대한 세부정보를 참조하세요
Czy wiesz w jakiej sytuacji nie zapłacisz podatku od darowizny? Jak to wygląda w przypadku darowizny mieszkania, a jak darowizny środków finansowych? I o czym trzeba pamiętać, kiedy otrzymasz darowiznę? Podpowiada Magda, doradca podatkowy inFakt.
Transkrypcja: https://www.infakt.pl/blog/wp-content/uploads/2018/07/Kiedy-Nie-Zaplace-Podatku-Od-Darowizny-QA.pdf.
► Podatek od spadków i darowizn
Wysokość podatku od spadków i darowizn zależy od tego, do której grupy podatkowej zostanie zaliczony podatnik. Ustawa wyróżnia 3 grupy podatkowe:
– I grupa podatkowa, np. małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa.
W ramach pierwszej grupy wyróżnia się też „zerową” grupę podatkową, wszystkie osoby z pierwszej grupy podatkowej oprócz zięcia, synowej oraz teściów.
– II grupa podatkowa, np. zstępni i małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, rodzeństwo małżonków.
Więcej o II grupie: https://www.infakt.pl/blog/opodatkowanie-darowizny-w-ii-grupie-podatkowej/.
– III grupa podatkowa, inne osoby.
Darowizna od rodziny a podatki: https://www.infakt.pl/blog/darowizna-od-rodziny-a-podatki/.
Spadek i darowizna bez podatku: https://www.infakt.pl/blog-ksiegowy/spadek-i-darowizna-bez-podatku/.
Darowizny w zeznaniu rocznym: https://www.infakt.pl/blog/darowizny-w-zeznaniu-rocznym/.
Zachęcamy do śledzenia naszego kanału, regularnie nowa porcja praktycznych informacji:
https://www.youtube.com/user/infaktpl?sub_confirmation=1
Blog dla przedsiębiorców: https://www.infakt.pl/blog/
Blog dla księgowych: https://www.infakt.pl/blog-ksiegowy/
Facebook: https://www.facebook.com/infakt/
umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요.
Umowa darowizny pieniędzy na zakup mieszkania – Infor.pl
Umowa darowizny pieniężnej na zakup mieszkania to jedna z darowizn obciążonych poleceniem. Przy darowiźnie gotówki członkom najbliższej …
Source: www.infor.pl
Date Published: 2/14/2022
View: 8566
Umowa darowizny środków pieniężnych w rodzinie – Druki Gofin
Wzór umowy darowizny środków pieniężnych przez rodziców dla syna lub córki.
Source: druki.gofin.pl
Date Published: 12/11/2022
View: 7419
Umowa darowizny pieniędzy krok po kroku – KB.pl
Potwierdzenie przelewu lub przekazu bankowego to najlepszy sposób na to, by udowodnić, że darowizna jest naprawdę ważna. Wzór umowy darowizny …
Source: kb.pl
Date Published: 11/7/2021
View: 7635
Darowizna od rodziców na zakup mieszkania. Poradnik
Czy można uniknąć płacenia podatku od darowizny mieszkania? · dotyczy ona osób z najbliższej rodziny; · darowizna zostanie potwierdzona umową, w …
Source: www.ing.pl
Date Published: 1/15/2022
View: 8016
Umowa darowizny pieniędzy
Umowa darowizny pieniędzy nie wymaga formy aktu notarialnego je eli została wykonana. … zaliczamy – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i.
Source: www.kwasniak.net
Date Published: 6/2/2021
View: 7918
Umowa darowizny pieniędzy – Wzór dokumentu w PDF …
Z podatku od darowizny zwolnione są określone grupy podatkowe (zgodnie z art. 4a Ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku …
Source: www.compero.pl
Date Published: 11/28/2021
View: 2678
Darowizna od rodziców na zakup mieszkania. Jak rozliczyć …
Problemu nie rozwiąże nawet pisemna umowa darowizny pieniędzy na zakup mieszkania. Środki najlepiej przekazać zatem przelewem.
Source: mfinanse.pl
Date Published: 3/23/2021
View: 5183
주제와 관련된 이미지 umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór
주제와 관련된 더 많은 사진을 참조하십시오 Kiedy nie zapłacę podatku od darowizny? Q\u0026A. 댓글에서 더 많은 관련 이미지를 보거나 필요한 경우 더 많은 관련 기사를 볼 수 있습니다.
주제에 대한 기사 평가 umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór
- Author: inFakt.pl
- Views: 조회수 32,006회
- Likes: 좋아요 435개
- Date Published: 2018. 7. 27.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=dYIHT8YOaGQ
Jak udokumentować darowiznę pieniężna od rodziców?
W przypadku darowizny posiadającej formę pieniężną konieczne jest posiadanie dowodu potwierdzającego przekazanie środków przekazem pocztowym lub na rachunek płatniczy banku, lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, który został wskazany przez obdarowanego.
Jak przekazać dziecku pieniądze na zakup mieszkania?
Najprostszym i najszybszym sposobem wsparcia jest kupienie mieszkania przez rodziców, a następnie przekazanie go dzieciom w ramach darowizny (umowa musi być zawarta w formie aktu notarialnego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami darowizna taka nie podlega podatkowi od darowizny.
Ile można dostac pieniedzy od rodziców?
Rodzice należą do 0 grupy podatkowej, zatem wszelkie otrzymane od nich darowizny są całkowicie zwolnione od podatku od spadku i darowizn, pod warunkiem że po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku 9637 zł zostanie dopełniony obowiązek zgłoszeniowy do US.
Czy darowizny są sprawdzane przez urząd skarbowy?
Jeżeli kwota darowizny od najbliższej osoby (np. od rodzica) przekroczyła w ciągu ostatnich pięciu lat kwotę 9 637 zł, należy zgłosić ten fakt w ciągu sześciu miesięcy w urzędzie skarbowym. Właściwym formularzem w takiej sytuacji jest SD-Z2. Darowizny od osób z grupy pierwszej są w całości zwolnione z podatku.
Czy na przelewie musi być napisane darowizna?
Warto podkreślić, że dokonując darowizny w formie przelewu na rachunek w banku, czy spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej trzeba wyraźnie wpisać w tytule przelewu, że jest to darowizna dla konkretnej osoby (osób).
Kiedy przelew nie jest darowizna?
Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana także w postaci gotówki. Inaczej jest w przypadku większych darowizn.
Jak udokumentować pieniądze na zakup mieszkania?
Rodzice zobowiązani są do udokumentowania przekazania pieniędzy. Nie jest to proces skomplikowany. Wystarczy potwierdzenie przelewu lub dowód wpłaty dokonanej w banku. Ważne, aby dokładnie i jednoznacznie określić cel przekazywanych pieniędzy w tytule przelewu lub na druku wpłaty.
Jaki tytuł przelewu żeby nie płacić podatku?
Przekazując bliskim darowiznę przelewem, ważne jest, aby w tytule znalazło się słowo „darowizna”. Zatytułowanie transakcji w ten sposób może zwolnić Cię z obowiązku podatkowego.
Jak można udowodnić darowiznę pieniężna?
W przypadku darowizny środków pieniężnych, warunkiem niezbędnym do skorzystania ze zwolnienia jest udokumentowanie przez obdarowanego ich otrzymania dowodem przekazania na jego rachunek bankowy albo rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Do jakiej kwoty darowizna od rodziców bez podatku?
W pierwszej grupie podatkowej kwota wolna od podatku w przypadku darowizny wynosi 9637 zł, dla grupy drugiej wartość ta ulega zmniejszeniu i wynosi 7276 zł, natomiast w grupie trzeciej próg ten wynosi 4902 zł.
Jak przekazać dziecku pieniądze bez podatku?
Generalnie obowiązuje zasada, że dziecko nie musi zgłaszać żadnej darowizny otrzymanej od rodziców, jeśli jej wysokość nie przekracza 9637 zł. Jeśli jest inaczej, należy dokonać zgłoszenia – wraz z dowodem wpłaty pieniędzy na konto – i wówczas można skorzystać ze zwolnienia z podatku.
Ile wynosi podatek od darowizny 100 tys?
Brak podatku przy darowiznach rodzinnych
Jeśli rzeczone 100 tys. zł jest przekazywane w ramach najbliższej rodziny, w formie darowizny, obowiązuje zwolnienie podatkowe. Nie ma przy tym znaczenia, jaką wartość ma darowizna i w jakiej postaci jest ona przekazywana.
Kiedy nie muszę zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego?
Limity pieniężne darowizny, którą trzeba zgłosić
Co ważne, do Urzędu Skarbowego nie trzeba zgłaszać przypadków, kiedy to ktoś dostał majątek na podstawie umowy darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności, którą zawarł u notariusza, lub dostał majątek, którego wartość NIE PRZEKRACZA 9 637 zł.
Jaka jest maksymalna kwota darowizny?
Jaką kwotę można przekazać bez podatku. Podatkowi od darowizny nie podlega nabycie majątku o wartości nieprzekraczającej: 9637 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej, 7276 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej, 4902 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej.
Ile razy można dostać darowiznę od rodziców?
Nie ma żadnego odgórnego limitu darowizn, jakie dzieci mogą otrzymać od swoich rodziców. Trzeba jednak pamiętać o tym, że wartość darowizn z ostatnich 5 lat się sumuje.
Jak zgłosić darowiznę od rodziców online?
Darowiznę należy zgłosić poprzez odpowiedni formularz SD-Z2, który jest dostępny na państwowej stronie rządowej (podatki.gov.pl). Odwiedzając tę witrynę, należy wybrać zakładkę e-Deklaracje, a następnie wejść w okienko SD, czyli podatek od darowizn i spadków.
Jak zgłosić darowiznę od rodziców do urzędu skarbowego?
Otrzymaną darowiznę należy zgłosić poprzez złożenie wniosku SD-Z2 – zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. Ważne jest zatem właściwe wypełnienie druku i złożenie go w odpowiednim terminie.
Czy darowizna pieniężna musi być w formie aktu notarialnego?
Zgodnie z prawem ”oświadczenie darczyńcy o przekazaniu pieniędzy powinno być złożone w formie aktu notarialnego, ale gdy umowa darowizny zostaje zawarta bez zachowania tej formy, staje się ważna, po prostu, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione”.
Kiedy darowizny nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego?
Limity pieniężne darowizny, którą trzeba zgłosić
Co ważne, do Urzędu Skarbowego nie trzeba zgłaszać przypadków, kiedy to ktoś dostał majątek na podstawie umowy darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności, którą zawarł u notariusza, lub dostał majątek, którego wartość NIE PRZEKRACZA 9 637 zł.
Umowa darowizny pieniędzy na zakup mieszkania
Umowa darowizny pieniężnej na zakup mieszkania to jedna z darowizn obciążonych poleceniem. Przy darowiźnie gotówki członkom najbliższej rodziny możemy liczyć na zwolnienie z podatku.
Forma umowy
Umowa darowizny pieniężnej powinna zostać zawarta w formie aktu notarialnego. Jeżeli jednak zawarto ją bez zachowania wymaganej formy, to staje się ona ważna z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.
Pobierz nasz bezpłatny wzór umowy darowizny pieniężnej
Polecenie
Wskazanie w umowie, iż darowane środki pieniężne mają zostać przeznaczone na zakup mieszkania jest poleceniem. Kodeks cywilny stanowi, iż darczyńca może włożyć na obdarowanego obowiązek oznaczonego działania lub zaniechania, nie czyniąc nikogo wierzycielem. Takie polecenie co do zasady powinno zostać wykonane, chociaż darczyńca nie ma możliwości skorzystania z przymusu państwowego w celu jego wyegzekwowania.
Uprawnienie do żądania przez darczyńcę wykonania polecenia powstaje wówczas, gdy darczyńca sam wykonał zobowiązanie wynikające z umowy. Po śmierci darczyńcy wykonania polecenia mogą żądać jego spadkobiercy, a w niektórych przypadkach także właściwy organ państwowy (jeżeli polecenie ma na względzie interes społeczny).
Obdarowany nie ma obowiązku wykonania polecenia, jeżeli ma ono na celu wyłącznie korzyść obdarowanego.
Zobacz serwis: Darowizny
Jaki podatek?
Jeżeli darowizna pieniężna na zakup mieszkania ma miejsce w ramach najbliższej rodziny, możemy liczyć na zwolnienie od podatku.
Zwolniona od podatku jest darowizna pieniężna na rzecz małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli spełnią oni kilka warunków:
1. Po pierwsze, otrzymaną darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli umowa darowizny została zawarta w innej formie niż akt notarialny, to wówczas obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.
2. Po drugie, darowiznę należy udokumentować dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Jeżeli darowizna została sporządzona w formie aktu notarialnego, to obdarowany nie ma obowiązku zgłaszania jej do urzędu skarbowego.
Polecamy: Podatek od darowizny pieniężnej
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny;
Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
Umowa darowizny środków pieniężnych w rodzinie
Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:
niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies
Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.
Administratorzy
Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.
Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?
Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.
Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy. Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.
Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora. Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.
Dobrowolna zgoda.
Aby móc realizować cele:
– zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
– analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
– wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.
Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
jakie czekają nas obowiązki poda… » PITax.pl
Darowizna dla dziecka – jakie czekają nas obowiązki podatkowe?
▪ 10 lutego 2022 r. ▪ Zaktualizowano: 14 lutego 2022 r. ▪ Autor: Karolina Kuropka
Niejednokrotnie zdarza się tak, że rodzice chcą zabezpieczyć przyszłość finansową i materialną swojego dziecka. W tym celu przekazują mu pieniądze, mieszkanie, samochód lub inną rzecz. Często też rodzice opłacają czesne za studia dziecka lub przekazują mu pieniądze na zapłatę czynszu i rachunków. Warto zatem zastanowić się, czy każdy przypadek przekazania środków pieniężnych lub rzeczy dla dziecka można uznać za darowiznę ? A jeśli tak, to z jakimi obowiązkami podatkowymi należy się wtedy liczyć.
Spis treści
Klika słów o darowiźnie
Darowizna jest pewną umową zawieraną pomiędzy osobą obdarowaną a darczyńcą. Darowiznę charakteryzuje przede wszystkim brak odpłatności i to, że jest jednostronna. Oznacza to, że o darowiźnie nie możemy mówić w przypadku, gdy nastąpi wymiana wzajemnych świadczeń.
Darowizna może przybierać różne formy. Przykładowo może być to przekazanie nieruchomości, praw wieczystego użytkowania (lokalu), rzeczy oraz pieniędzy.
Limity darowizny
Co do zasady wszystkie darowizny podlegają opodatkowaniu, lecz należy pamiętać o tym, że niektórzy obdarowani zakwalifikowani do określonych grup podatkowych mogą zostać zwolnieni z opodatkowania do wysokości określonego limitu.
Grupa podatkowa Obdarowany Limit kwotowy Grupa I małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa, teściowie. 9637 zł Grupa II zstępni rodzeństwa (dzieci brata, wnuki siostry), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych 7276 zł Grupa III Pozostali obdarowani 4902 zł
Dopiero wtedy, gdy wartość darowizny przekroczy wskazane kwoty limitu, obdarowany będzie musiał zapłacić podatek.
Co ważne, jeśli obdarowany w ciągu 5 lat otrzyma od tej samej osoby więcej niż jedną darowiznę, wówczas należy je zsumować, a ich łączna wartość będzie stanowić podstawę do opodatkowania.
Darowizna od rodziców bez podatku
Przekazanie darowizny przez rodziców na rzecz dziecka jest co do zasady zwolnione z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Co ważne, w I grupie podatkowej wyróżnia się tzw. grupę zerową, która obejmuje: małżonka, dzieci, wnuków, rodziców, dziadków, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy, która nie podlega opodatkowaniu bez względu na jej wartość.
Jakie formalności trzeba spełnić, żeby zostać zwolnionym z opodatkowania?
Dziecko, które zostało obdarowane przez rodzica, aby skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania, powinno złożyć w ciągu pół roku formularz SD-Z2 do urzędu skarbowego.
Innym, bardzo ważnym warunkiem jest właściwe udokumentowanie darowizny. Z tego powodu potwierdzenie przekazania darowizny należy dołączyć do formularza SD-Z2.
W przypadku darowizny posiadającej formę pieniężną konieczne jest posiadanie dowodu potwierdzającego przekazanie środków przekazem pocztowym lub na rachunek płatniczy banku, lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, który został wskazany przez obdarowanego. Natomiast w przypadku rzeczy lub nieruchomości należy sporządzić odpowiednią umowę darowizny lub akt notarialny.
Jeśli o tym zapomnimy, wówczas niezależnie od grupy podatkowej otrzymana darowizna traci prawo do zwolnienia z opodatkowania.
Nie każde przekazanie środków pieniężnych lub rzeczy przez rodziców będzie darowizną
Należy mieć uwadze, że w niektórych przypadkach pomoc uzyskana od rodziców nie będzie darowizną. Przykładem tego jest zapłata za czesne lub czynsz za mieszkanie dziecka, które jeszcze się uczy.
Wynika to z przepisów kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, które mówią o tzw. świadczeniu alimentacyjnym, którego nie zgłasza się do urzędu skarbowego. Oznacza to, że rodzice w ramach swoich możliwości finansowych są zobowiązani do pomocy dziecku, które nie jest w stanie samodzielnie się utrzymać.
Należy jednak pamiętać o tym, że nie wszystkie świadczenia rodziców na rzecz dziecka (np. otrzymanie przez dziecko nowego samochodu czy też mieszkania) będą traktowane przez organ podatkowy jako świadczenie alimentacyjne, bardziej wartościowe prezenty mogą bowiem zostać uznane za darowiznę.
Darowizna pieniężna na zakup mieszkania dla dziecka – co warto wiedzieć?
Wielu rodziców chce wspomóc swoje dzieci w zakupie ich pierwszej nieruchomości. Rady i doświadczenie starszego pokolenia nie mają wartości materialnej. Inaczej jest ze wsparciem finansowym. Tu czeka nas gąszcz przepisów i zasad, dzięki naszemu poradnikowi nie zapłacisz podatku od mieszkania kupionego dla dziecka.
Darowizna pieniędzy na zakup mieszkania
Dysponujący kwotą zaspokajającą część wartości nieruchomości mogą skorzystać z rozwiązania jakim jest darowizna pieniężna na mieszkanie. Oczywiście pojawia się wówczas pytanie o podatek od darowizny na cele mieszkaniowe od rodziców. W zależności od wysokości wsparcia jakim chcemy podzielić się z dziećmi będzie trzeba spełnić różne wymagania, aby uniknąć zapłacenia podatku.
Darowizna pieniężna dla dziecka do 9637 zł
Zgodnie z ustawą1 darowizna pieniężna w kwocie do 9.637 zł od każdego z rodziców (czyli w sumie może to być 19.274 zł) na zakup mieszkania jest całkowicie zwolniona z podatku i nie trzeba jej nigdzie zgłaszać (przy czym kwoty te to dopuszczalna suma darowizn, których – w relacji rodzic – dziecko – nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego, za okres 5 lat od pierwszej darowizny). Przekazania pieniędzy najlepiej dokonać w formie przelewu lub wpłaty na konto bankowe dziecka.
Darowizna na mieszkanie powyżej 9637 zł
Dysponujący większą gotówką rodzice również nie zapłacą podatku w przypadku darowizny dla dziecka. Tu natomiast należy spełnić dwa warunki, aby darowizna od rodziców w kwocie powyżej 9.637 zł (bądź łącznie 19.274 zł od obojga rodziców) na cele mieszkaniowe była zwolniona z podatku:
Wpływ kwoty darowizny od rodziców musi być udokumentowany. Najlepiej dokonać przelewu lub wpłacić gotówkę w banku – wówczas będziemy posiadać dowód wpłaty. Specjaliści z Urzędu Skarbowego zalecają zatytułowanie przelewu/wpłaty w sposób jednoznacznie określający cel, na jaki przeznaczone zostaną środki, np. „darowizna dla syna na zakup nieruchomości”.
Obdarowany (dziecko) musi w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania darowizny zgłosić ten fakt w Urzędzie Skarbowym. Służy temu druk SD-Z2, który można pobrać tutaj . Wypełniony formularz, wraz z potwierdzeniem przelewu, należy dostarczyć do Urzędu Skarbowego (można również dołączyć kopię umowy darowizny, jeśli była sporządzona na piśmie) – osobiście lub listem poleconym za potwierdzeniem odbioru.
Umowa darowizny środków pieniężnych dla dziecka nie musi być zawarta w szczególnej formie, o ile jej przedmiot (w naszym przypadku określoną kwotę) przekazano obdarowanemu . Umowy nie trzeba w takim przypadku sporządzać u notariusza, ponieważ w przypadku faktycznego dokonania darowizny nawet umowa spisana na kartce papieru albo uzgodniona ustnie, w której rodzic zobowiązuje się do przekazania pieniędzy, a dziecko do ich przyjęcia, będzie ważna i skuteczna.
Darowizna na mieszkanie bezpośrednio na rachunek dewelopera
Rodzice mogą również dokonać darowizny na rzecz dziecka bezpośrednio na konto dewelopera2. W takim przypadku istnieje również obowiązek zgłoszenia darowizny do Urzędu Skarbowego opisany powyżej, przy czym wraz ze zgłoszeniem przedkłada się potwierdzenie przelewu na rachunek bankowy dewelopera3. Dodatkowo, celem wyjaśnienia sytuacji, należałoby przedłożyć w Urzędzie Skarbowym kopię pisemnej umowy darowizny, a której wynika, że kwota darowizny dla dziecka zostanie przekazana bezpośrednio na rachunek dewelopera.
Zakup mieszkania dla dziecka
Najprostszym i najszybszym sposobem wsparcia jest kupienie mieszkania przez rodziców, a następnie przekazanie go dzieciom w ramach darowizny (umowa musi być zawarta w formie aktu notarialnego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami darowizna taka nie podlega podatkowi od darowizny. Dodatkowo, w przypadku darowizny mieszkania wszelkich formalności z Urzędem Skarbowym dopełni za nas Kancelaria Notarialna, dlatego jest to wygodne rozwiązanie, które pozwoli oszczędzić czas i nerwy.
Czym kierować się w wyborze nieruchomości?
Warto zastanowić się jakie są obecne i przyszłe oczekiwania naszego dziecka. Jakie są jego plany zawodowe i rodzinne? Czy jest to mieszkanie na kilka lat, czy raczej na całe życie? Jaki tryb życia prowadzi – woli spędzać czas aktywnie czy jest raczej domatorem? Czy przysługuje mu rządowe wsparcie na zakup pierwszej nieruchomości? Jakie perspektywy inwestycyjne będzie miała nieruchomość w przyszłości? We wszystkim pomoże doświadczony Doradca Klienta, który bezpłatnie pomoże w dokonaniu wyboru.
Więcej o wyborze nieruchomości w Poradniku „Kupno mieszkania krok po kroku”.
1 Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
2 interpretacja ogólna ministra finansów (numer interpretacji PL/LM/834/10/ BNJ/12/41)
3 interpretacja indywidualna Krajowej Informacji Skarbowej (nr 0111-KDIB2-2.4015. 82.2018.2.MZA)
kiedy zapłacisz podatek?
W praktyce większość osób ma świadomość, że darowizna w najbliższej rodzinie jest zwolniona z podatku od spadku i darowizn. Jednak nie wszyscy wiedzą, że w niektórych przypadkach, aby zwolnienie przysługiwało, należy dopełnić pewnych formalności w urzędzie skarbowym. Ponadto obowiązują kwoty wolne od podatku w zależności od grupy podatkowej, w jakiej znajduje się darczyńca. Czy darowizna od rodziców jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn? Odpowiedź znajdziesz w artykule.
Darowizna od rodziców – w której grupie podatkowej?
Wszystkie darowizny bez wyjątku opodatkowane są podatkiem od spadku i darowizn. Jednak w poszczególnych grupach podatkowych przewidziane zostały pewne zwolnienia. W zależności od grupy podatkowej darczyńcy zostały określone kwoty wolne od podatku i jeżeli wartość darowizny ich nie przekroczy, wówczas obdarowany nie ma obowiązku zapłaty podatku.
Na gruncie podatku od spadków i darowizn wyróżnia się następujące grupy podatkowe:
Grupa podatkowa Kto należy? Kwota wolna od podatku Grupa 1 małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie 9637 zł Grupa 2 zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych 7276 zł Grupa 3 pozostałe osoby, nie zaliczone do pozostałych grup 4902 zł
Jednak jeżeli nabycie na własność rzeczy bądź praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, to wówczas ujmuje się wartość przekazanej darowizny łącznie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Suma wszystkich otrzymanych darowizn od jednej osoby w ciągu 5 lat będzie stanowiła podstawę opodatkowania.
W ramach grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0. Należą do niej:
małżonek,
zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
pasierb,
rodzeństwo,
ojczym,
macocha.
W przypadku 0 grupy podatkowej wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania. Po przekroczeniu kwoty wolnej nadal można skorzystać ze zwolnienia. Otrzymanie darowizny od tej grupy osób wymaga jednak jej zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na druku SD-Z2. Obowiązek zgłoszenia powstaje po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla grupy 1 (w tym grupy 0) wynosi 9637 zł.
Na wniosku SD-Z2 wykazuje się nadwyżkę darowanej kwoty przekraczającą limit wolny od podatku od spadków i darowizn. Wzór z omówieniem wypełniania wniosku opisuje artykuł Formularz SD Z2 – zgłoszenie o darowiźnie do urzędu – wzór z omówieniem
Przykład 1.
Matka podarowała synowi w 2021 r. samochód o wartości 6000 zł. Natomiast w 2022 r. syn otrzymał od matki laptop, którego wartość wynosiła 4637 zł. Syn ma obowiązek zgłosić na druku SD-Z2 kwotę różnicy między sumą otrzymanych darowizn a kwotą wolną od podatku w wysokości 1000 zł (6000 + 4637 – 9637).
Przykład 2.
Dziadek przekazał wnukowi darowiznę pieniężną w wysokości 1000 złotych. Darowizna ta zwolniona jest z podatku od spadku i darowizn. Jednakże jeśli wnuk dostanie od dziadka w przeciągu 5 lat darowiznę przekraczającą łączną wartość 9637 zł to wówczas zobowiązany on będzie do poinformowania urzędu skarbowego o nadwyżce na druku SD-Z2.
W przypadku otrzymania tytułem darowizny środków pieniężnych, gdy łączna wartość majątku nabytego przekracza kwotę 9637 zł, należy otrzymane środki udokumentować dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy albo jego rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Podatek od spadków i darowizn a darowizna od rodziców – czy wystąpi?
Rodzice należą do 0 grupy podatkowej, zatem wszelkie otrzymane od nich darowizny są całkowicie zwolnione od podatku od spadku i darowizn, pod warunkiem że po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku 9637 zł zostanie dopełniony obowiązek zgłoszeniowy do US.
Darowizna od rodziców o wartości poniżej 9637 zł nie musi być zgłoszona do urzędu skarbowego i jest zwolniona z podatku. Darowiznę o wartości powyżej 9637 zł należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 – zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania. Dopiero wtedy darowizna jest zwolniona z podatku.
Jak rozliczyć darowiznę pieniężną od rodziców?
Rozliczenie darowizny środków pieniężnych wygląda nieco odmiennie. Dokonana darowizna w grupie 0 o wartości powyżej 9637 zł nie podlega opodatkowaniu, jeżeli jej otrzymanie zostało udokumentowane:
dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy,
lub przekazem pocztowym,
bądź darowizna wpłynęła na jego rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej.
Reasumując w przypadku gdy zostanie właściwie udokumentowana darowizna można skorzystać z prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Wówczas do formularza SD-Z2 dołącza się dowody otrzymania darowizny (np. wydruki z rachunku bankowego).
Do limitu kwoty wolnej od podatku 9637 zł zalicza się wszystkie otrzymane darowizny od tej samej osoby na przestrzeni ostatnich 5 lat.
Przykład 3.
Student w pierwszym roku otrzymał od swojej mamy darowiznę pieniężną o równowartości 2000 zł, w drugim roku 3000 zł, a w trzecim – 5000 zł, co w sumie daje 10 000 zł w okresie 3 lat. Od momentu, w którym został przekroczony limit 9637 zł, syn ma 6 miesięcy na to, aby zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego. W przeciwnym wypadku zapłaci podatek od spadków i darowizn.
Niezgłoszona darowizna od rodziców – konsekwencje
Niezgłoszona darowizna od rodziców skutkuje tym, że jest ona opodatkowana na zasadach ogólnych. Oznacza to, że w takim wypadku darowizna powoduje konieczność złożenia deklaracji i zapłaty podatku.
W praktyce często zdarza się, że rodzice kupują mieszkanie dziecku, które wyjeżdża na studia. Obdarowany (dziecko) powinien zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania mieszkania, w przeciwnym wypadku darowizna od rodziców jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn.
Termin na złożenie darowizny ma charakter materialny, a więc nie podlega on przywróceniu, oznacza to że podatnik traci możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania otrzymanej darowizny.
Jeżeli nieświadomi rodzice i przyszły student nie zgłoszą takiej darowizny do urzędu skarbowego i po kilku latach okaże się, że student otrzymał mieszkanie, darowizna jest opodatkowana na zasadach ogólnych. W zależności od stanowiska urzędu skarbowego może się to wiązać również z karą za niedotrzymanie obowiązku zgłoszeniowego.
Brak zgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym traktowane jest jako oszustwo. Wówczas wysokość podatku wynosi od 3 do 20 proc. – w zależności od kwoty nadwyżki ponad limit wolny od podatku oraz powiązania osoby obdarowanej i obdarowującego.
Co ważne, rodzice powinni potrafić wykazać źródło pochodzenia pieniędzy na zakup mieszkania (zasadniczo zakup mieszkania wiąże się z dużym wydatkiem), tj. taki wydatek powinien mieć pokrycie w osiąganych przez nich dochodach. Brak takiego pokrycia może się dodatkowo wiązać z zapłatą podatku od nieujawnionych dochodów.
Warto mieć również na uwadze, że przed konsekwencjami nie uchroni podatnika czynny żal, bowiem w tym zakresie nie jest on skuteczny.
Przekazanie do majątku firmowego darowizny otrzymanej od rodziców
Otrzymany przedmiot w formie darowizny może zostać przekazany przez przedsiębiorcę na cele działalności, czyli jako środek trwały. W związku z wejściem w życie dnia 19 lipca 2018 r. nowelizacji ustawy o PIT, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych otrzymanych w darowiźnie wprowadzonych do majątku firmowego w 2018 roku tylko w określonym przypadku mogą stanowić koszt podatkowy.
Jak zostało wskazane w art. 23 ust. 1 pkt 45a lit a ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych nieodpłatnie, z wyjątkiem nabytych w drodze spadku, jeżeli nabycie to korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Przy czym nowelizacja ustawy wprowadziła do art. 23 ustawy ustęp 9, który brzmi:
“Przepisu ust. 1 pkt 45a lit. a nie stosuje się do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nabytych w drodze darowizny, jeżeli darczyńca dokonywał odpisów amortyzacyjnych od tych składników. W tym przypadku stosuje się odpowiednio przepisy art. 22g ust. 12 oraz art. 22h ust. 3 i nie stosuje się przepisu art. 22g ust. 15.”
Wprowadzony przez ustawodawcę ustęp daje przedsiębiorcy możliwość kontynuacji dokonywanych przez darczyńcę odpisów amortyzacyjnych i tym samym możliwość do ujmowania odpisów amortyzacyjnych w swoich kosztach podatkowych. Wówczas w dniu przyjęcia środka trwałego podatnik przyjmuje między innymi tę samą wartość początkową, stawkę oraz metodę amortyzacji stosowaną przez darczyńcę. W przypadku gdy środek trwały nie był wcześniej amortyzowany przez darczyńce, to dokonywane od jego wartości odpisy amortyzacyjne nie będą mogły na mocy art. 23 ust. 1 pkt 45a lit a ustawy o PIT stanowić kosztu uzyskania przychodu.
Przykład 4.
Ojciec podarował synowi w darowiźnie samochód, który wcześniej stanowił jego majątek firmowy (był środkiem trwałym w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej). Pojazd amortyzowany został w 50%, a jego wartość początkowa stanowiła 30000 zł. Syn postanowił wprowadzić otrzymany w darowiźnie pojazd do swojej działalności gospodarczej. W związku z czym, w jaki sposób powinien wprowadzić do ewidencji oraz jaka wartość stanowić będzie jego koszt podatkowy?
Pojazd należy wprowadzić do środków trwałych w dacie jego wprowadzenia do użytku w firmie i kontynuować dotychczas przyjętą dla niego amortyzację (wskazaną na dokumencie OT ojca). Wówczas w formie opisów amortyzacyjnych zostanie ujęta pozostała wartość pojazdu do zamortyzowania 15000 zł.
Aktualnie obowiązujący sposób rozliczenia amortyzacji od środków trwałych otrzymanych w darowiźnie nie będzie miał zastosowania do środków trwałych oraz WNiP przyjętych do używania przed 1 stycznia 2018 r. Ministerstwo Finansów przyznało, iż taki majątek będzie podlegał amortyzacji na wcześniej obowiązujących zasadach, tj. obowiązujących przed 1 stycznia 2018 r.
Przykład 5.
Przedsiębiorca otrzymał w grudniu 2020 r. od rodziców mieszkanie, którego wartość rynkowa wynosi 425 tys. złotych. Otrzymana przez niego darowizna od rodziców nie była wykorzystywana przez żadnego z nich w działalności gospodarczej. Czy w związku z tym odpisy amortyzacyjne będą stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy?
Odpisy amortyzacyjne jako, że przedsiębiorca przyjmuje mieszkanie do środków trwałych po 1 stycznia 2018 i nie było ono wcześniej amortyzowane przez żadnego z rodzica, to nie będą mogły zgodnie z ww. wskazanym przepisem stanowić kosztu uzyskania przychodu.
Przedsiębiorcy, którzy nie skorzystali ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, w dalszym ciągu mogą zaliczać do kosztów podatkowych odpisy amortyzacyjne związane ze środkiem trwałym otrzymanym w formie darowizny. Reasumując, w sytuacji gdy darowizna od rodziców korzysta z ww. zwolnienia i chcemy ją wprowadzić w środki trwałe firmy, to wówczas powinnyśmy rozpatrzyć czy wg. opisywanych wcześniej przepisów ustawy o PIT będzie można ujmować w odpisy amortyzacyjne w kosztach firmowych.
Niezgłoszona darowizna w urzędzie skarbowym
Otrzymałeś darowiznę? Pamiętaj, żeby poinformować o tym urząd skarbowy. Bowiem niezgłoszona darowizna może być przyczyną poważnych konsekwencji. Przeczytaj i dowiedz się, jakie masz obowiązki w związku z otrzymaną darowizną oraz kiedy unikniesz płacenia od niej podatku.
Czym jest darowizna?
Kwestie darowizny określają Kodeks cywilny oraz Ustawa o podatku od spadku i darowizn z 28 lipca 1983 roku. Zgodnie z art. 888 KC darowizna to forma umowy, w której darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego, kosztem swego majątku.
Mamy tu do czynienia z relacją pomiędzy darczyńcą a obdarowanym. Aby relacja ta powstała, obdarowany musi wyrazić zgodę na nieodpłatne przyjęcie od darczyńcy majątku. Motywy przekazania świadczenia nie mają wpływu na wywołanie skutków podatkowych. Najwięcej zapłacą osoby niespokrewnione z darczyńcą, za to darowizną od najbliższych nie będziemy się dzielić z fiskusem wcale.
Kiedy nie zapłacisz podatku od darowizny?
Wysokość podatku od darowizny zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym. Do celów podatkowych spadkobierców i obdarowanych podzielono na trzy grupy (art. 14. ust 3. Ustawy o podatku od spadków i darowizn):
grupa pierwsza : najbliższa rodzina, tj. małżonek (obecny, nie były), zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa;
: najbliższa rodzina, tj. małżonek (obecny, nie były), zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa; grupa druga : dalsza rodzina, tj. zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka);
: dalsza rodzina, tj. zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka); grupa trzecia: wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.
Za zstępnych uważa się również osoby, które przebywają lub przebywały w rodzinie zastępczej, w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej, a za wstępnych także odpowiednio osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej.
Dla przedstawicieli wszystkich grup ustawodawca przewidział limity wartości darowizn, które są wolne od podatków. Kwota limitu darowizny odnosi się do pięciu ostatnich lat. Jeśli w ciągu pięciu lat kwota darowizn od jednej osoby nie przekroczyła kwoty limitu, nie trzeba składać zeznania.
W przeciwnym razie, jeżeli limit zostanie przekroczony, darowiznę od I grupy podatkowej należy zgłosić na druku SD-Z2. Jeśli darczyńcą była osoba z grupy drugiej lub trzeciej, należy złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-3. Kwoty limitów darowizn prezentuje poniższa tabela.
Grupa podatkowa Kwota limitu darowizny Pierwsza 9 637 zł Druga 7 276 z Trzecia 4 902 zł
POLECAMY Rozliczaj wygodnie swoją firmę online! Księgowość – Fakturowanie – CRM
Księgowość – Fakturowanie – CRM Kadry i płace zintegrowane z eZUS i PUE
Kadry i płace zintegrowane z eZUS i PUE Proste generowanie i wysyłka JPK_V7 i VAT-UE Załóż bezpłatne konto Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!
Najbliżsi wolni od podatku
Jeżeli kwota darowizny od najbliższej osoby (np. od rodzica) przekroczyła w ciągu ostatnich pięciu lat kwotę 9 637 zł, należy zgłosić ten fakt w ciągu sześciu miesięcy w urzędzie skarbowym. Właściwym formularzem w takiej sytuacji jest SD-Z2. Darowizny od osób z grupy pierwszej są w całości zwolnione z podatku. Zgłoszenie do urzędu skarbowego ma jedynie charakter informacyjny, jednakże gdy o nim zapomnisz, konsekwencje mogą być poważne. Jeżeli zachowasz wskazane terminy i dodatkowo darowizna będzie właściwie udokumentowana:
złożone zostanie zgłoszenie o nabyciu własności środków pieniężnych (wyłączając art. 4a ust. 4 ustawy o podatku od spadku i darowizn),
darowizna zostanie udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy nabywcy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
– wówczas podlega ona całkowitemu zwolnieniu z opodatkowania. W przypadku przekroczenia limitu darowizny od osoby z drugiej lub trzeciej grupy zwolnienie nie przysługuje.
Przykład 1.
Ojciec podarował córce na wesele w 2021 r. pieniądze w wysokości 20.000 zł na rachunek bankowy. Dodatkowo w 2022 r. otrzymała on od matki prezent ślubny w postaci samochodu, którego wartość wynosiła 20.000 zł. Córka ma obowiązek zgłosić obie darowizny odrębnie od każdego z rodziców na druku SD-Z2 aby skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn.
Dokumentowanie darowizny
Jeżeli przedmiot darowizny stanowią środki pieniężne, wystarczającym udokumentowaniem będzie wydruk z konta lub przekaz pocztowy. Więcej komplikacji może pojawić się przy wartościach niepieniężnych. W takim wypadku dokumentem potwierdzającym wartość otrzymanego świadczenia stanowi umowa darowizny.
Niezgłoszona darowizna – konsekwencje
Jeśli zapomnisz zgłosić darowiznę w urzędzie skarbowym, fiskus potraktuje to jako oszustwo. Grozi ci opodatkowanie karną 20 proc. stawką podatku. Zwyczajowo podatek wynosi od 3 do 20 proc. – w zależności od kwoty nadwyżki ponad limit wolny od podatku oraz bliskości związku osoby obdarowanej i obdarowującej. Urząd skarbowy ukarze cię, jeśli informacja o niezgłoszonej darowiźnie wyjdzie na jaw w trakcie kontroli. Co więcej, niezależnie od wskazanej wyżej sankcyjnej stawki podatku podatnik, który nie zgłosił darowizny do urzędu skarbowego, powinien liczyć się z odpowiedzialnością karną skarbową w wysokości zależnej od stopnia narażenia budżetu na uszczuplenie podatku.
Umowa darowizny pieniędzy krok po kroku – podatek, formalności, wzór umowy
Jeśli planujesz remont lub wykończenie wnętrz, skorzystaj z usługi Szukaj Wykonawcy , dostępnej na stronie Kalkulatory Budowlane. Po wypełnieniu krótkiego formularza zyskasz dostęp do najlepszych ofert.
Jeśli chodzi o przekazanie domu, samochodu czy ziemi, wiele osób zawiera umowę darowizny. W przypadku pieniędzy najczęściej jest jednak inaczej – rodzice przekazują swoim dzieciom spore kwoty w ramach wsparcia przy kupnie mieszkania albo rodzeństwo obdarowuje siebie nawzajem. W takim przypadku umowa darowizny pieniężnej nie jest spisywana, a to błąd. Według prawa nawet w takich przypadkach należy ją sporządzić i zgłosić do urzędu skarbowego. Sprawdź, jak powinna wyglądać umowa darowizny pieniędzy!
Umowa darowizny – jak powinna wyglądać?
Umowa darowizny pieniędzy – forma zawarcia
Darowizna zachodzi wtedy, gdy ktoś przekazuje część swojego majątku innej osobie, co powoduje jej wzbogacenie się. Najczęściej jako o darowiźnie myślimy o nieruchomościach, które trzeba przekazywać u notariusza, jednakże umowa darowizny może obejmować także inne elementy i mogą zawrzeć ją po prostu dwie osoby bez żadnych świadków. Umowa darowizny samochodu, dzieł sztuki, biżuterii, a wreszcie pieniędzy – w zasadzie wszystko, co cenne może być przedmiotem darowizny.
Darowizna zawsze powinna zostać poprzedzona sporządzeniem odpowiedniej umowy. Nie musi mieć jakiejś konkretnej treści czy formy, to nie zostało określone w przepisach. Jednakże zawsze musi zostać sporządzona na piśmie. Jeśli nie zostanie przygotowana przez notariusza, jest ważna w momencie przekazania pieniędzy.
Co więcej, przekazanie to powinno nastąpić poprzez wykonanie przelewu. Przekazanie gotówki z ręki do ręki nie zawsze jest traktowane przez urząd skarbowy jako wykonanie darowizny. Potwierdzenie przelewu lub przekazu bankowego to najlepszy sposób na to, by udowodnić, że darowizna jest naprawdę ważna.
Wzór umowy darowizny pieniędzy
Zgodnie z zasadą Swobody Umów, darowizna pieniędzy może być kształtowana dowolnie. Umowa darowizny pieniężnej także nie ma żadnego konkretnego określonego przez prawo wzoru. Musi znaleźć się w niej kilka podstawowych elementów, ale poza tym można dodawać dowolne zapisy.
Co jest konieczne w umowie darowizny pieniędzy? Oczywiście dane obu stron umowy (darczyńcy i obdarowanego), a także kwotę, jaka zostaje przekazana, daty i podpisy. Dodatkowo można w takiej umowie umieścić adnotację o tym, na co te środki mają zostać wykorzystane lub pod jakimi warunkami darowizna zostanie przekazana i kiedy.
Aby ułatwić sobie pisanie umowy, możesz sięgnąć po wzór z sieci. W Internecie na wielu stronach są gotowe wzory, które można poprawić i dostosować do swoich potrzeb. Potem tylko wystarczy uzupełnić dane i podpisać umowę. Dobrze przygotowana umowa to gwarancja, że darowizna będzie ważna i nie będzie ciągnęła za sobą żadnych konsekwencji. Sprawdź także ten artykuł na temat zgłoszenia darowizny krok po kroku.
Umowa darowizny w rodzinie – kwoty i zasady
Wiele osób zastanawia się nad tym, czy jeśli otrzymają pieniądze od najbliższej rodziny – rodziców, dzieci, dziadków, czy w takim przypadku także musi podpisywać umowę darowizny. W końcu to prezent. Czy naprawdę trzeba go zgłosić do urzędu skarbowego?
Wszystko wskazuje na to, że tak. Jednak dzieje się tak, jeśli suma wszystkich pieniężnych i materialnych prezentów z ostatnich pięciu lat przekracza kwotę. Limit jest ustalony dla różnych grup podatkowych. W przypadku najbliższej rodziny – zstępnych, wstępnych, pasierbów, rodzeństwa, ojczyma i macochy kwota ta wynosi 9637 zł. Jeśli prezent jest wyższy, należy to zgłosić do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania darowizny i jest konieczne podpisanie umowy o darowiznę pieniędzy.
Jak wygląda umowa darowizny pieniędzy, czyli umowa darowizny pieniężnej i wzór umowy
W przypadku dalszej rodziny, czyli dzieci i wnuki rodzeństwa, rodzeństwo, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów oraz małżonkowie rodzeństwa a także rodzeństwo małżonków kwota ta może wynosić 7276 zł w ciągu 5 lat. Powyżej niej konieczne jest zgłoszenie do urzędu skarbowego i oczywiście sporządzenie odpowiedniej umowy.
Umowa darowizny pieniędzy – podatek i zgłoszenie darowizny
Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego
Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego trzeba przeprowadzić do pół roku po otrzymaniu pieniędzy. Robi się to za pomocą wniosku SD-3, którego formularz można wydrukować z sieci lub pobrać w urzędzie skarbowym. Jest to oświadczenie o wysokości darowizny.
Czasami, jeśli akt darowizny został przekazany na podstawie aktu notarialnego, zgłoszeniem darowizny do urzędu skarbowego zajmuje się notariusz. Ewentualny podatek zostaje pobrany przez niego w momencie podpisania umowy o darowiznę. W pozostałych przypadkach należy samodzielnie zgłosić otrzymanie środków pieniężnych drogą darowizny.
Umowa darowizny pieniężnej – podatek Każda darowizna, która zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego oznacza konieczność zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Wyjątkiem jest jednak tak zwana zerowa grupa podatkowa. Jest to grupa wyróżniona z pierwszej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny. To rodzice, dziadkowie, wnuki, dzieci oraz macocha i ojczym. W przypadku darowizny od nich nie ma konieczności zapłacenia podatku, ale pod warunkiem, że w ciągu 6 miesięcy zgłosisz darowiznę do urzędu skarbowego. Robi się to za pomocą formularza SD-Z2. Podatek od darowizny od rodziców może być więc umorzony. Jeśli jednak nie zgłosisz darowizny w odpowiednim czasie, przyjdzie ci zapłacić i jego. Wysokość podatku jest zależna od dwóch czynników: stopnia pokrewieństwa z osobą, która podarowała ci pieniądze, a także wysokości darowizny. Podatek oblicza się od kwoty wolnej od podatku, która wynosi odpowiednio: Kwota wolna od podatku Kwota wolna od podatku od spadków i darowizn I grupa podatkowa 9637 zł II grupa podatkowa 7276 zł III grupa podatkowa (osoby spoza rodziny) 4902 zł Obliczanie podatku nie jest proste właśnie ze względu na to, że wysokość procentowa podatku jest zależna od kwoty, którą otrzymałeś. Dzieli się to na 3 limity – do 10278 zł, do 20556 i powyżej tej kwoty. Każdy z tych limitów jest objęty innym pułapem podatkowym i tak na przykład podatek od darowizny od rodziców, która wynosi 10000 zł, to 3%. Wysokość podatku od spadków i darowizn możesz obliczyć na stronie podatki.gov.pl.
Polecane pompy ciepła – promocyjne ceny
Darowizna od rodziców na zakup mieszkania. Poradnik
Jeśli nie dopilnujesz tych kwestii, zapłacisz karną stawkę podatkową w wysokości 20%. W sytuacji, gdy proces przekazania darowizny pieniężnej został przeprowadzony w formie aktu notarialnego, nie masz obowiązku zgłaszania tego w urzędzie skarbowym – wszystkich formalności dopilnuje kancelaria notarialna.
Dokładne udokumentowanie darowizny od rodziców może się przydać także kilka lat po zakupie mieszkania. Dzięki temu dziecko może uniknąć w przyszłości zarzutów dotyczących nieujawnionych źródeł dochodów. Brak dowodu na to, że środki pochodzą z darowizny, może wiązać się z koniecznością zapłacenia 75% podatku.
Czy można przelać darowiznę od rodziców na konto dewelopera?
Według ustawy o podatku od spadków i darowizn ze zwolnienia od płacenia podatku od darowizny mieszkania można skorzystać tylko wtedy, gdy posiada się dowód na przeprowadzenie takiego procesu. Jest to zatem możliwe tylko w sytuacji, gdy środki zostaną przekazane z konta bankowego rodzica bezpośrednio na konto dziecka, które następnie może przelać środki deweloperowi lub osobie sprzedającej lokal. Czy możliwe jest jednak pominięcie tego kroku?
Takie rozwiązanie wciąż stanowi kwestię sporną. Jeśli jednak chcesz z niego skorzystać i jednocześnie uniknąć konieczności płacenia podatku, możesz odwołać się do sądu administracyjnego – przepisy są zwykle interpretowane na korzyść podatnika, a konieczność wykonywania dwóch przelewów określana jest jako zbędne pośrednictwo.
Umowa darowizny pieniędzy
Umowa darowizny pieniędzy
Umowa darowizny pieniędzy uregulowana została w art. 888 i kolejnych Kodeksu cywilnego. Polega ona na nieodpłatnym przekazaniu przez darczyńcę obdarowanej osobie pieniędzy. Z podatku od darowizny zwolnione są określone grupy podatkowe (zgodnie z art. 4a Ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności praw majątkowych lub rzeczy przez zstępnych, wstępnych, małżonka, pasierba, ojczyma, macochę oraz rodzeństwo), jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku.
W umowie darowizny środków pieniężnych powinny znaleźć się takie dane, jak: data i miejsce zawarcia umowy, dane darczyńcy oraz obdarowanego (imię i nazwisko, adres zamieszkania, nr PESEL), kwota darowizny, informacja w jaki sposób zostanie ona przekazana obdarowanemu, określenie strony, która ponosi koszty zawarcia umowy, podpisy darczyńcy i obdarowanego. Warto dodać informację, że wszystkie wątpliwości będą wyjaśniane w oparciu o przepisy Kodeksu cywilnego.
Wzory dokumentu dostępne są do pobrania w następujących formatach:
Darowizna od rodziców na zakup mieszkania. Jak rozliczyć się z US?
Darowizna pieniężna od rodziców w kwocie wyższej niż 9637 zł powinna zostać odpowiednio udokumentowana. Podpowiadamy jak to zrobić zgodnie z prawem.
Darowizna pieniężna od rodziców na zakup mieszkania. Jak rozliczyć się z fiskusem?
Darowizna pieniężna od rodziców to dla wielu młodych ludzi jedyna szansa na zakup mieszkania za gotówkę. Z przekazaniem tak dużej sumy pieniędzy wiąże się jednak wiele formalności, których niedopełnienie może wiązać się z koniecznością zapłacenia podatku. Wyjaśniamy zatem co zrobić, aby proces przekazania darowizny nie wiązał się z dodatkowymi kosztami.
Zobacz też: Darowizna mieszkania – czy można podarować dom z kredytem?
Kiedy Urząd Skarbowy może obciążyć podatkiem darowiznę pieniężną od rodziców?
Darowizna pieniężna od rodziców jest z definicji zwolniona od podatku. Jeżeli rodzic chce więc przekazać swojemu dziecku środki na zakup nowego komputera, nie musi zgłaszać tego faktu do Urzędu Skarbowego, bo według przepisów może przekazać swojemu synowi lub córce kwotę nie wyższą niż 9637 zł. bez konieczności płacenia podatku (oboje rodzice mogą więc ofiarować dziecku ponad 19 tys.).
W przypadku zakupu mieszkania mówimy jednak o znacznie większych kwotach. Jeżeli rodzice postanowią sfinansować je w całości i proces przekazania darowizny nie zostanie odpowiednio udokumentowany, fiskus może nałożyć na dziecko karę w wartości 20% kwoty darowizny. Gdy założymy więc, że darowizna wynosiła 300 tys. zł, kara wyniesie aż 60 tys.! To spora suma, którą każdy młody człowiek wolałby przeznaczyć na remont bądź urządzenie mieszkania, a nie przepychanki z Urzędem Skarbowym. Przyjmując darowiznę na zakup mieszkania, lepiej upewnić się zatem, że nie ominęliśmy żadnego z kroków wymaganych przez przepisy.
Dostałeś mieszkanie i chcesz wiedzieć co dalej robić Skonsultuj to z ekspertem mFinanse UMÓW SIĘ
Co zrobić, aby uniknąć płacenia podatku. Jak powinna zostać udokumentowana darowizna na zakup mieszkania?
Darowizna od rodziców na cele mieszkaniowe nie zostanie opodatkowana, jeżeli:
Rodzice odpowiednio udokumentują przekazanie dziecku pieniędzy i jasno określą cele, na które zostaną one wydane.
Dziecko zgłosi fakt otrzymania darowizny w Urzędzie Skarbowym. W tym celu należy wypełnić druk SD-Z2 i przekazać go do urzędu Skarbowego (listownie lub osobiście).
Cały proces może przebiegać według dwóch opisanych poniżej scenariuszy:
Rodzic przekazuje darowiznę przekazem pocztowym lub przelewa ją na konto dziecka, dziecko przelewa je osobie sprzedającej mieszkanie i zgłasza fakt otrzymania darowizny w Urzędzie Skarbowym
Darowizna od rodziców w kwocie przewyższającej 9637 zł powinna zostać przekazana dziecku przelewem lub przekazem pocztowym. Jeżeli dziecko otrzyma ją do ręki w gotówce, Urząd Skarbowy może go obciążyć podatkiem, bo nie będzie miał wymaganego w ustawie potwierdzenia transakcji. Problemu nie rozwiąże nawet pisemna umowa darowizny pieniędzy na zakup mieszkania.
Środki najlepiej przekazać zatem przelewem. Pamiętajmy o tym, aby odpowiednio go opisać, wpisując w tytule cel, na jaki mają zostać przekazane pieniądze.
W tym scenariuszu to dziecko przekazuje otrzymane pieniądze deweloperowi lub osobie sprzedającej mieszkanie. Dzięki temu Urząd Skarbowy widzi, że darowizna mieści się w tzw. zerowej grupie podatkowej, więc nie powinna zostać obłożona żadnymi kosztami. Obdarowany ma jednak obowiązek zgłosić fakt otrzymania darowizny w Urzędzie Skarbowym w czasie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia, gdy na jego konto wpłynęły pieniądze.
Rodzic przekazuje darowiznę na zakup mieszkania bezpośrednio do dewelopera, a dziecko zgłasza fakt otrzymania darowizny w Urzędzie Skarbowym
Jeżeli kupujemy mieszkanie na rynku pierwotnym i chcielibyśmy uniknąć wielokrotnego przesyłania tak dużej sumy pieniędzy, możemy przekazać odpowiednią kwotę bezpośrednio do dewelopera. W tym wypadku warto jednak sporządzić wcześniej pisemną umowę, w której wyraźnie zaznaczymy, że darowizna na zakup mieszkania trafi od razu na konto dewelopera. Tym sposobem zyskamy dowód na to, że darowizny dokonano między członkami rodziny.
Aby uniknąć konieczności płacenia podatku, obdarowany powinien oczywiście zgłosić fakt otrzymania darowizny w Urzędzie Skarbowym w czasie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Zobacz też: Książeczka mieszkaniowa – jak ją wykorzystać w 2022 roku?
O czym jeszcze pamiętać przekazując dziecku darowiznę na zakup mieszkania
Mieszkanie zakupione dzięki środkom z darowizny powinno zostać w posiadaniu obdarowanego przez min. 5 lat od momentu zakupu. Jeżeli dziecko sprzeda je wcześniej, będzie zmuszone zapłacić 19% podatek od kwoty uzyskanej dzięki sprzedaży. Warto zatem dokładnie przemyśleć wybór mieszkania, aby nie okazało się, ze za rok czy dwa będzie ono zupełnie nieadekwatne do naszych potrzeb.
Planując przekazanie dziecku środków na zakup mieszkania, warto pamiętać również, że to rodzic może nabyć nieruchomość, a następnie w ramach darowizny przekazać ją dziecku. W tym wypadku nie obejdziemy się już bez notariusza. Na podpisaniu aktu kończą się jednak obowiązki darczyńcy i obdarowanego. Pozostałe formalności dopełnia bowiem biuro notarialne.
키워드에 대한 정보 umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór
다음은 Bing에서 umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór 주제에 대한 검색 결과입니다. 필요한 경우 더 읽을 수 있습니다.
이 기사는 인터넷의 다양한 출처에서 편집되었습니다. 이 기사가 유용했기를 바랍니다. 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오. 매우 감사합니다!
사람들이 주제에 대해 자주 검색하는 키워드 Kiedy nie zapłacę podatku od darowizny? Q\u0026A
- biurorachunkowe
- księgowość
- księgowy
- fakturowanie
- faktura
- firma
- infakt
- ZUS
- bitcoin
- VAT
- PIT
- podatek dochodowy
- podatek od darowizny
- podatek od spadków
- darowizna a podatek
- spadek a podatek
- darowizna a PIT
- spadek a PIT
- darowizna i spadek
- zerowa grupa podatkowa
- 0 grupa podatkowa
Kiedy #nie #zapłacę #podatku #od #darowizny? #Q\u0026A
YouTube에서 umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór 주제의 다른 동영상 보기
주제에 대한 기사를 시청해 주셔서 감사합니다 Kiedy nie zapłacę podatku od darowizny? Q\u0026A | umowa darowizny pieniędzy od rodziców na zakup mieszkania wzór, 이 기사가 유용하다고 생각되면 공유하십시오, 매우 감사합니다.
